进入 2026 年第四季度，很多按年申报、按季享受的普惠政策到了该梳理的时候。目前仍在执行期内的几项主要政策，依据大多是 2023 年出台、明确执行至 2027 年底的文件，属于相对稳定的政策窗口期。对小微企业和个体工商户来说，这些政策不会直接带来客户，但会明显影响现金流。
一、税费：三笔可以直接减少现金支出的优惠
- 小规模纳税人增值税：月销售额 10 万元以下（含本数）免征增值税；适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收。依据为财政部、税务总局公告 2023 年第 19 号，执行至 2027 年 12 月 31 日。
- “六税两费”减半：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，对资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加，可以减半征收。依据为财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号。
- 小型微利企业所得税：年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 税率缴纳，实际税负约 5%。
需要提醒的是，这几项优惠普遍采用“自行判别、申报享受、资料留存备查”的方式，不需要事前审批，但要求账目清楚、凭证齐全。省下来的钱，本质上来自规范的财务记录。
二、创业担保贷款：很多人没有申请贴息支持
按财政部、人力资源社会保障部、中国人民银行相关文件（财金〔2018〕22 号及后续延续安排），个人创业担保贷款最高额度 20 万元，符合条件的小微企业最高 300 万元，并由财政给予贴息。
这项政策的关键是“贴息”二字：符合条件的情况下，实际融资成本低于同期限商业贷款。但各地在申请门槛、贴息比例、反担保要求上差异很大，有的地区已取消反担保，有的仍要求房产抵押或第三方保证。具体条件应以注册地人社部门、公共就业服务机构和经办银行的口径为准，不要只看网上的全国版说法。
三、一次性创业补贴与场地支持
多数省市对首次创业并正常经营一定期限的高校毕业生、返乡入乡人员、就业困难人员等群体，给予一次性创业补贴；入驻创业孵化基地的，还可能享受场租减免或工位补贴。这类政策属地性极强，金额从几千元到上万元不等，申报时间往往集中在季度末或年末。
两个实操建议：一是直接查当地人社局官网当年发布的申领指南，二是到政务服务中心窗口问一次。凡是承诺“代办包过、先收费”的中介，都要提高警惕。
四、年底前值得做的三件事
- 核对纳税人身份、征收方式是否仍与当前业务规模匹配，避免多缴或误享；
- 归档房租、社保、用工、采购凭证，这是后续申报和备查的基础；
- 拨打 12366（税务）或 12333（人社），用一句话描述自己的情况，问清“还能享受什么”。
个人看法：普惠政策的定位是“减负”，与“红利”不同。贴息贷款是杠杆，不是收入；一次性补贴是缓冲，不是商业模式。真正决定创业能否持续的，仍然是客户是否愿意付钱、现金流能否转正。为了几千元补贴去注册一个没有实际业务的壳公司，反而是给自己增加合规成本。以上内容仅为政策梳理与个人思考，具体以当地主管部门最新公布为准，不构成创业或投资决策依据。
